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Gewinnfreibetrag mit Wertpapieren 2026: Was Selbstständige jetzt wissen sollten

Wer selbstständig tätig ist, kennt die Herausforderung: Je höher der Gewinn, desto höher fällt in der Regel auch die Steuerbelastung aus. Eine wichtige steuerliche Begünstigung für Selbstständige und Freiberufler:innen in Österreich ist der sogenannte Gewinnfreibetrag. Er ermöglicht es, einen Teil des Gewinns steuerfrei zu stellen und dadurch die Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren.

Besonders interessant: Der Gewinnfreibetrag kann nicht nur durch Investitionen in betriebliche Anlagegüter genutzt werden. Unter bestimmten Voraussetzungen können für das Jahr 2026 auch ausgewählte Wertpapiere gemäß § 14 Einkommensteuergesetz (EStG) dafür herangezogen werden.

In diesem Beitrag erfährst du, was hinter dem Gewinnfreibetrag steckt, wie er funktioniert und welche Möglichkeiten Selbstständige und Freiberufler:innen haben.
Hier die wichtigesten Begriffe zum Thema im Überblick:

Begriffslexikon

Gewinnfreibetrag
Der Gewinnfreibetrag ist eine steuerliche Begünstigung für natürliche Personen mit betrieblichen Einkünften, also beispielsweise für Einzelunternehmer:innen, Freiberufler:innen oder neue Selbstständige. Er reduziert den steuerpflichtigen Gewinn und kann dadurch die Einkommensteuer senken.
Grundfreibetrag
Für Gewinne bis 33.000 Euro steht automatisch ein Freibetrag von 15 Prozent des Gewinns zu. Der maximale Grundfreibetrag beträgt 4.950 Euro pro Jahr. Dafür ist keine Investition erforderlich.
Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag
Übersteigt der Gewinn 33.000 Euro, kann zusätzlich zum Grundfreibetrag ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag geltend gemacht werden. Voraussetzung dafür ist eine Investition in begünstigte Wirtschaftsgüter oder bestimmte Wertpapiere.
Begünstigte Wertpapiere
Für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag können unter bestimmten Voraussetzungen ausgewählte Wertpapiere gemäß § 14 Einkommensteuergesetz (EStG) herangezogen werden. Diese müssen gesetzliche Vorgaben erfüllen und für einen bestimmten Zeitraum im Betriebsvermögen gehalten werden.
Begünstigte Anlagegüter
Alternativ können Selbstständige in neue, abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter investieren, beispielsweise in technische Ausstattung, Büroeinrichtung oder andere betriebliche Anlagegüter, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Betriebsvermögen
Zum Betriebsvermögen gehören Vermögenswerte, die dem Unternehmen dienen. Sowohl begünstigte Anlagegüter als auch bestimmte Wertpapiere müssen grundsätzlich dem Betriebsvermögen zugeordnet werden.

Wer kann den Gewinnfreibetrag grundlegend nutzen?

Der Gewinnfreibetrag steht natürlichen Personen mit betrieblichen Einkünften offen. Dazu zählen unter anderem:

Einzelunternehmer:innen
Freiberufler:innen
Neue Selbstständige
Land- und Forstwirt:innen
Gesellschafter:innen von Personengesellschaften entsprechend ihrer Gewinnbeteiligung

Kapitalgesellschaften wie GmbHs können den Gewinnfreibetrag hingegen nicht in Anspruch nehmen.

Ein Überblick: So funktioniert der Gewinnfreibetrag

Der Gewinnfreibetrag setzt sich aus zwei Komponenten zusammen:

Grundfreibetrag
- 🧮 15 % des Gewinns
  für Gewinne bis 33.000 Euro
- 💶 Maximal 4.950 Euro
  keine Investition erforderlich
Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag
Bei höheren Gewinnen kann zusätzlich ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag genutzt werden. Dafür muss im selben Kalenderjahr in begünstigte Anlagegüter oder im Jahr 2026 auch noch in bestimmte Wertpapiere investiert werden.

💡Gewinnfreibetrag mit Wertpapieren nutzen

Nicht jede Investition muss unmittelbar dem laufenden Geschäftsbetrieb dienen. Für viele Selbstständige und Freiberufler:innen können neben betrieblichen Anlagegütern auch bestimmte Wertpapiere nach § 14 EStG eine Möglichkeit darstellen, die Voraussetzungen für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag zu erfüllen.

Welche Wertpapiere konkret begünstigt sind und welche Voraussetzungen erfüllt werden müssen, ist gesetzlich genau geregelt.

Wichtig zu wissen für das Kalenderjahr 2026

Geplante Änderungen ab 2027: Laut aktuellen Gesetzesvorhaben soll die Deckung des Freibetrags durch Wertpapiere für die Jahre 2027 bis 2029 ausgesetzt werden. Ab 2027 soll der investitionsbedingte Freibetrag demnach nur noch über körperliche Wirtschaftsgüter (wie Maschinen oder Betriebsgebäude) möglich sein. Damit wäre 2026 voraussichtlich das letzte Jahr, in dem diese Möglichkeit genutzt werden kann.

(Hinweis: Stand Oktober 2026)

Was muss ich tun um den Gewinnfreibetrag über Wertpapiere in Anspruch nehmen zu können?

Um den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag für das Jahr 2026 über Wertpapiere steuerlich geltend zu machen, musst du begünstigte Wertpapiere kaufen und diese mindestens vier Jahre lang im Betriebsvermögen behalten.

Da der Freibetrag erst beansprucht werden kann, wenn der Gewinn im Jahr 2026 die Grenze von 33.000 Euro übersteigt, müssen die folgenden Schritte und Fristen exakt eingehalten werden:

🛠️ Schritt-für-Schritt-Anleitung

Voraussichtlichen Jahresgewinn ermitteln:
Schätze rechtzeitig vor Jahresende den voraussichtlichen steuerlichen Gewinn. Nur für Gewinnanteile über 33.000 Euro ist eine Investition für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag erforderlich.
(ggf.) Wertpapierdepot eröffnen:
Du benötigst ein Businessdepot. Das Depot muss auf den Namen des Einzelunternehmens oder der Personengesellschaft lauten. Das kann in wenigen Schritten online erledigt werden. Wichtig: "Betriebliche Nutzung" ankreuzen
Passende Wertpapiere kaufen:
Erwerbe die Wertpapiere noch rechtzeitig vor dem 31. Dezember 2026.
In der Steuererklärung angeben:
Trage den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag in der Einkommensteuererklärung 2026 (Formular E1) beim jeweiligen Betrieb ein.

Praxisbeispiele

Beispiel 1: Freiberuflerin mit 25.000 Euro Gewinn

Eine selbstständige Grafikerin erzielt im Jahr einen Gewinn von 25.000 Euro.

Gewinn: 25.000 Euro
Gewinnfreibetrag: 15 %
Freibetrag: 3.750 Euro

Da der Gewinn unter 33.000 Euro liegt, steht ihr der Grundfreibetrag automatisch zu. Eine Investition ist in diesem Beispiel also nicht erforderlich.

Beispiel 2: Selbstständiger mit 40.000 Euro Gewinn ohne Investition

Ein IT-Berater erzielt einen Gewinn von 40.000 Euro.

Da keine begünstigte Investition erfolgt, kann lediglich der Grundfreibetrag genutzt werden.

Gewinn: 40.000 Euro
Grundfreibetrag: 4.950 Euro
Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag: 0 Euro

Beispiel 3: Gewinnfreibetrag durch Investition in Wertpapiere

Eine Unternehmensberaterin erzielt einen Jahresgewinn von 50.000 Euro.

Für die ersten 33.000 Euro Gewinn steht ihr automatisch der Grundfreibetrag von 4.950 Euro zu. Für die darüber hinausgehenden 17.000 Euro Gewinn kann sie zusätzlich einen investitionsbedingten Gewinnfreibetrag von 2.210 Euro (13 %) nutzen. Investiert sie im betreffenden Jahr mindestens 2.210 Euro in begünstigte Wertpapiere nach § 14 EStG oder in begünstigte Anlagegüter, kann sie den Gewinnfreibetrag in voller Höhe ausschöpfen. Insgesamt reduziert sich ihr steuerpflichtiger Gewinn dadurch um 7.160 Euro.

Dieses Beispiel zeigt sehr gut, dass für einen Gewinn von 50.000 Euro keine Investition von 17.000 Euro nötig ist, sondern eine Investition von mindestens 2.210 Euro ausreicht, um den zusätzlichen Gewinnfreibetrag vollständig auszuschöpfen.

Unser Fazit zum Gewinnfreibetrag für Selbstständige

Der Gewinnfreibetrag ermöglicht Selbstständigen und Freiberufler:innen, einen Teil ihres Gewinns steuerfrei zu stellen. Während der Grundfreibetrag automatisch berücksichtigt wird, kann bei höheren Gewinnen durch begünstigte Investitionen ein zusätzlicher investitionsbedingter Gewinnfreibetrag genutzt werden. Nach aktuellem Stand können dafür nur noch im Jahr 2026 auch ausgewählte Wertpapiere gemäß § 14 EStG herangezogen werden.

Damit du die steuerliche Begünstigung erhältst, muss deine Investition außerdem bis spätestens 31. Dezember 2026 abgeschlossen sein.

Tipp: Frage deine:n Steuerberater:in, um mehr über den Gewinnfreibetrag zu erfahren und die exakte Höhe deines persönlichen, potenziellen Investitionsvolumens zu berechnen.

Fragen und Antworten zum Gewinnfreibetrag

Nein. Der Grundfreibetrag wird im Rahmen der Steuerveranlagung automatisch berücksichtigt.

Nein. Für Gewinne bis 33.000 Euro ist keine Investition erforderlich.

Wenn zusätzlich zum Grundfreibetrag auch der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag genutzt werden soll. Dies betrifft grundsätzlich Gewinnteile über 33.000 Euro.

Ja. Freiberufler:innen zählen zu den begünstigten Personengruppen und können den Gewinnfreibetrag unter den gesetzlichen Voraussetzungen geltend machen.

Wird eine Pauschalierung angewendet, kann grundsätzlich der Grundfreibetrag berücksichtigt werden. Der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag ist in diesen Fällen in der Regel nicht möglich.

Der maximale Gewinnfreibetrag beträgt derzeit 46.400 Euro pro Jahr und Steuerpflichtigem.

Für die Suche nach Wertpapieren für den Gewinnfreibetrag (§14 EStG) eignet sich eine kurze Online-Recherche, z.B. über die Fondssuche von FONDS professionell ONLINE. In der Suchmaske „Abfertigungsfonds“ auf „Ja“ setzen und die Suche starten. Zusätzlich können Fondskategorie, Ausschüttungsklasse und weitere Kriterien gefiltert werden.

Laut aktuellen Gesetzesvorhaben soll die Deckung des Freibetrags durch Wertpapiere für die Jahre 2027 bis 2029 ausgesetzt werden. Ab diesem Zeitpunkt soll der investitionsbedingte Freibetrag also nur noch über körperliche Wirtschaftsgüter (wie Maschinen oder Betriebsgebäude) möglich sein. Das Jahr 2026 bietet also letztmalig die Wertpapier-Variante.

(Hinweis: Stand September 2026)

Hier findest du alle Infos zur Eröffnung eines Businessdepots bei easybank.

Marketingmitteilung.

Risikohinweis: Die hier dargestellten Informationen dienen ausschließlich der allgemeinen Information und stellen keine Anlageberatung oder Empfehlung zum Kauf oder Verkauf bestimmter Titel dar. Bitte beachte, dass Veranlagungen in Wertpapiere neben Chancen auch Risiken bergen. Kurse können steigen und fallen. Die im Einzelfall vorhandenen Risiken und Einflussfaktoren hängen vom jeweiligen Finanzinstrument ab.

Die Informationen auf dieser Seite stellen keine steuerliche Beratung dar.
Die steuerliche Behandlung richtet sich nach den jeweiligen persönlichen Verhältnissen und kann künftigen Änderungen unterworfen sein.

Gewinnfreibetrag mit Wertpapieren 2026: Was Selbstständige jetzt wissen sollten

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