20. April - KESt-Abfuhr: 27,5% KESt vom Bruttogewinn à 82,50 Euro
 

06. Mai - KESt-Abfuhr unter Berücksichtigung der Quellensteuer: 12,5% KESt (15% der Quellensteuer werden hier angerechnet) vom Bruttoertrag à 12,50 Euro
 

15. Juni - Verlustausgleich mit verfügbaren Einkünften mit höchstmöglichen KESt-Sätzen unter Berücksichtigung der anrechenbaren Quellensteuer 

• 1. Teil Bruttoverlust 300 Euro wird mit Bruttogewinn 300 Euro (27,5% KESt) gegengerechnet = 82,50 Euro
• 2. Teil Bruttoverlust 50 Euro wird mit Bruttoertrag 50 Euro (12,5% KESt) gegengerechnet = 6,25 Euro
• Nicht verwertete KESt aus bisherigen Verlustausgleichen ergeben sich aus dem 2. Teil. Der Betrag wird aus der Differenz des angewendeten KESt-Satzes zu 27,5% à 50 x 15% (27,5% - 12,5%) = 7,50 Euro
   

11. Juli - Einkünfte mit niedrigerem Quellensteueranteil (höheren KESt-Satz) führen zu einer Neubewertung bisheriger Verlustausgleiche und einer KESt-Gutschrift nicht verwerteter KESt-Differenzen 

• Bisheriger Verlustausgleich von Verlusten 50 Euro mit Einkünften mit 12,5% KESt-Satz können nun durch die neuen Einkünfte mit KESt-Satz 27,5% optimiert werden.
• Optimierung des bisherigen Verlustausgleichs mit 12,5% auf 27,5%
• KESt-Gutschrift der Differenz à 15% - 7,50 Euro

KESt-Status-Bericht

Der KESt-Status-Bericht bietet eine Übersicht Ihrer aktuellen Steuertöpfe und der steuerrelevanten Daten Ihres Depotbestandes. Sie können diesen im Wertpapierportal unter „Berichte & Belege“ – „KESt-Status-Bericht“. Weiters werden im Bericht nachfolgende Begriffserklärungen erläutert.

eBanking

Die Übersicht Ihrer Steuertöpfe können Sie im eBanking unter „Wertpapier“ – „Depotansicht“ aufrufen. Unter dem Punkt „Hilfe“ werden nachfolgende Begriffserklärungen erläutert. Alternativ können Sie diesen Punkt mit der Schaltfläche „Kontodetails“ Ihres Depots in der Finanzübersicht öffnen.

Dieser Bericht stellt den aktuellen Stand des Verlustausgleichs des laufenden Kalenderjahres dar. Die Reihung im Verlustausgleich erfolgt in absteigender Reihenfolge des Prozentsatzes der einbehaltenen KESt. Die Verlustverrechnung erfolgt auf Basis der Verrechnung von Bemessungsgrundlagen.

Künftige Transaktionen können zu einer neuen Reihung der Einkünfte und Neuberechnung des Verlustausgleichs führen.

Einkünfteüberhang aktuell – Spalte „Bemessungsgrundlage“: Summe der realisierten Wertsteigerungen und Erträge, die im Rahmen des Verlustausgleichs noch nicht geltend gemacht wurden. Eine nach Prozentsätzen der KESt zusammengefasste Darstellung der realisierten Transaktionen findet sich in „Übersicht Verlustausgleich in EUR“ in Spalte „Einkünfteüberhang“ dargestellt

Einkünfteüberhang – Spalte „KESt“: KESt-Betrag der sich aus der positiven Bemessungsgrundlage ergibt. Eine nach Prozentsätzen der KESt zusammengefasste Darstellung findet sich in „Übersicht Verlustausgleich in EUR“ in Spalte „KESt“.

Verlustüberhang aktuell – Spalte „Bemessungsgrundlage“: Summe der realisierten Verluste die im Rahmen des Verlustausgleichs noch nicht geltend gemacht wurden.

Potenzielle maximale KESt-Gutschrift aus noch nicht verrechnetem Verlustüberhang (27,5% des Verlustüberhanges) – Spalte „KESt“: Ist jener fiktive KESt-Betrag, der künftig noch im Rahmen des Verlustausgleichs im laufenden Kalenderjahr zur Verfügung steht. Bei künftig realisierten Wertsteigerungen und zugeflossenen Erträgen können KESt-Beträge maximal in diesem Gegenwert im Rahmen des Verlustausgleichs wieder gutgeschrieben werden.

Durch Verlustausgleich aktuell nicht verwertete KESt - Spalte „KESt“: Wurden realisierte Verluste mit positiven Einkünften mit einem KESt-Satz geringer als 27,5% verrechnet, verbleibt die Differenz auf 27,5% als „Durch Verlustausgleich aktuell nicht verwertete KESt“ bestehen. Besteht kein „Verlustüberhang aktuell“ und werden positive Einkünfte mit einem höheren prozentuellen KESt-Betrag erzielt, werden diese in der Verlustverrechnung höher gereiht und die daraus resultierende KESt-Differenz erstattet.

Die Berechnung erfolgt durch Multiplikation der Beträge in der Spalte „Verluste“ mit der Differenz des entsprechenden KESt-Satzes „Reihung KESt-Satz aggregiert“ zu 27,5%.

Berücksichtigt werden:

• Kursgewinne und -verluste aus sauberen Neubeständen
• Dividenden, Kuponzinsen und Fondsausschüttungen aus Neubestand
• Dividenden und Fondsausschüttungen aus Altbestand

Berücksichtigt werden nicht:

• Kursgewinne und -verluste aus unsauberen Neubeständen (gemäß § 93 Abs. 4 EStG)
• Kursgewinne und -verluste aus Altbeständen
• Kuponzinsen aus Anleihen Altbestand
• Zinserträge aus Geldeinlagen (Sparbücher, Sparkonten, Girokonten, Depotverrechnungskonten)